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税收动漫-新中国关税40年发展史

斌斌讲税法 2019-02-12 08:25:49

2018 年建筑、房地产及有关企业汇算清缴高级研讨会

  盐城宏景将在 3 2425 日举办 2018 年建筑、房地产及有关企业汇算清缴中的收入、成本处理技巧及新年度纳税申报表的填写高级研讨会

【培训内容】

第一部分

.“合同控税、发票控税、财务控税、制度控税”是企业规避税收风险的的“四大法宝”

 .建筑和房地产企业税务管控的三大原理

 1.法律凭证、会计凭证、税务凭证“三证统一”

2.合同流、物流、资金流、票流“四流一致”

 3.合同价、发票价和结算价“三价一致”

第二部分

.(2017 年版 A )企业所得税年度纳税申报表修订背景、修订原则和修订内容进行解读

.新《企业基础信息表》A000000的填写

()资产总额 103 和从业人数 104 的填写

()国家限制或禁止行业 105 是与否的填写

()企业主要股东及分红情况增加为10 人的填写要求

 ()举例说明总分公司增值税、会计核算和企业所得税的处理

第三部分

建筑企业 2018 年汇算清缴中的收入确认方法及新年度纳税申报表的填写

 ()增值税收入确认的方法

 .增值税收入确认的法律依据及增值税企业的增值税纳税义务发生时间必须具备的三个条件和建筑企业增值税纳税义务发生时间的确定

.月底检查销项税额根据不同合同情况下的付税销售额的确定

 .业主拖欠施工企业工程款增值税纳税义务发生时间确定及案例

 .合同明确约定付款日期的案例分析

.合同未约定付款日期或未签订合同的案例分析

.履约保证金与开工保证金的区别及节税要点

()企业所得税收入确认方法

.建筑企业企业所得税收入确认的时间的法律依据

.《建造合同准则》规定确定合同完工进度的三种方法

.建筑企业合同收入和合同毛利的会计核算及案例

 .工程计算的依据.营改增老项目收入的账务调整技巧

第四部分

建筑企业新年度纳税申报表的填写范例

 ()按照“开发票确认企业所得税收入”的建筑企业在 A105020(未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表)申报表中的填写范例

()按照“完工百分比确认企业所得税收入”建筑企业在 A105020(未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表)申报表中的填写范例

 ()企业借款合同约定先一次性付息到期还本金的财税处理及新的 A105020《未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表》申报表中的填写范例

()企业借款合同约定到期一次性还本付息的财税处理及新的 A105020《未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表》申报表中的填写范例

()建筑企业在《企业所得税弥补亏损明细表》申报表中的填写范例

第五部分

房地产企业 2018 年度汇算清缴中的收入确认方法及新年度纳税申报表的填写范

.房地产企业增值税收入的确认方法

()房地产企业增值税纳税义务发生时间的确认

()销售未期房预收款的增值税收入确认的法律依据及增值税纳税义务时间

 ()销售已经完工的尾房或现房的增值税收入确认的法律依据及增值税纳税义务时间

 .房地产企业企业所得税收入的确认方法

 ()企业所得税收入确认的时间点

()房地产开发企业预售收入企业所得税处理

 ()房地产企业委托中介机构售房收入的增值税、所得税收入确认技巧及典型案例分析

 (1)收取手续收入的财税处理

(2)视同买断收入的财税处理

 (3)超基价分成收入的财税处理

 (4)包销收入的财税处理

 .房地产企业新年度纳税申报表的填写范例

 ()房地产企业在A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中的填报示范

()政府补助收入的财税差异处理及纳税申报表填写

(1)政府补助的财务处理

(2)政府补助的税务处理

 (3)房地产企业收到的“土地出让金返还”符合征税收入条件的政府补助的会计与税法差异及在A105020(未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表)纳税申报表中的填写

(4)案例:项目内配建保障性住房的法务、财务和税务处理分析

 ()未完工产品在年度汇算清缴申报表中的填写

 (1)未完工年度销售未完工开发产品收入的填写

 (2)实际毛利额与其对应的预计毛利额差额调整的填写

第六部分

建筑和房地产企业年度汇算中的成本确认处理技巧

 ()差额征收增值税下的成本调整技巧

1、房地产企业的新项目土地、拆迁成本和政府规费抵减销售额的成本调整处理及案例分析

2、建筑企业老项目差额征收增值税的成本调整处理及案例分析

3、核定征收企业所得税的建筑企业收到尾款的成本处理技巧

 ()房地产企业扣除成本的确认方法

1、完工项目计税成本核算终止日的确定

2、税金及附加、预交的土地增值税的扣除方法

 3、房地产企业所得税前扣除的三种预提成本的处理技巧

4、房地产企业利息成本的处理

5、房地产企业母公司中标土地,项目公司开发的土地成本扣除的处理

第七部分

 .企业所得税前成本扣除的两个关键条件和基本原则

 ()企业所得税前扣除成本的两个关键条件

(1)企业实际发生的支出

 (2)与企业取得收入直接相关的和合理的支出

 ()企业所得税税前扣除成本不能仅凭发票

(1)成本费用支出的白条或收据合法入账的几种情况

 (2)善意取得虚开增值税专用发票的法律界定及其增值税和企业所得税的处理 ()企业所得税前扣除的基本原则:以权责发生制原则为主,收付实现制为辅 (1)企业所得税前扣除以“权责发生制原则”为主的税法依据

(2)企业所得税前扣除成本依据“收付实现制”的几种情形

.开具发票的准确时间:纳税人发生增值税纳税义务时间的时点

1.没有发生增值税纳税义务时间的纳税人既使收取款项也不开具发票

 2.已经发生增值纳税义务时间的纳税人既使未收取款项也必须开具发票

 .发票开具必须与合同相匹配

 ()建筑企业专业分包、清包工和劳务分包合同下的发票开具

()甲供材合同中“总额法”、“差额法”约定条款下的发票开具

()建筑企业干租和湿租设备合同的发票开具

 ()采购或销售合同中运输费用“一票制”和“二票制”约定的发票开具

 ()房地产企业电梯采购合同中不同价款约定的发票开具

()园林绿化合同中不同价款约定的发票开具

 ()劳务派遣合同种不同价款约定的发票开具

 ()广告合同中不同价款约定的发票开具